9 按公平值列賬及其變動計入其他全面收益的財務資產(「FVOCI」)及可供出售財務資產(「AFS」)

 FVOCIAFS
千美元公平值級別2018年2017年
上市股票證券(a)級別一-569

(a) 上市股票證券指本集團於Greka Drilling Limited(為一間於倫敦證券交易所另類投資市場上市之公司)之投資。年內,本集團出售其於 Greka Drilling的股份,作為出售非核心活動的長遠措施之一部分。有關股份以294,000美元出售,累計虧損2,200,000美元已重新分類至保留溢利。

本集團於2018年1月1日採納香港財務報告準則第9號後,財務資產由AFS重新分類為FVOCI。有關會計政策的變動,請參閱附註2(a)(iii)

財務資產乃按估值方法進行分析,有關公平值各級別的定義請見下文。

公平值級別

  • 級別一:相同資產或負債在活躍市場之報價(未經調整)。
  • 級別二:除了級別一內之報價外,該資產或負債之其他輸入,可直接地(即例如價格)或間接地(即源自價格)被觀察。
  • 級別三:資產或負債之輸入並非依據可觀察之市場數據(即非可觀察輸入)。

會計政策

FVOCI財務資產為於業務模式中持有作為收取合約現金流量及銷售財務資產;其合約條款訂明在指定日期的現金流量只可用於支付未償還本金和利息。FVOCI並非指定為按公平值列賬及其變動計入損益的財務資產。

此類別的資產最初按公平值加上直接與購買該財務資產有關的應計交易成本確認,其後按公平值列賬。公平值變動於其他全面收益中確認。

至於來自FVOCI工具的股息,當本集團得到有關款項的權利確定時,繼續在損益表內確認為其他收入一部分。FVOCI證券利用實際利息法計算的利息在損益表內確認為財務收入一部分。

若劃分為FVOCI的證券已終止確認,累計收益及虧損將重新分類至保留溢利。減值虧損(及減值虧損回撥)不會與公平值變動分開報告。

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